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上課方式：公開課/內(nèi)訓(xùn)/總裁班課程 時間上課時間：2天
授課對象：客戶經(jīng)理、銀行風(fēng)控人員、銀行業(yè)務(wù)管理者
授課講師：范文偉
在銀行等金融機(jī)構(gòu)的信貸業(yè)務(wù)開展及盡調(diào)過程中，財務(wù)報表是首當(dāng)其沖需要解讀的重要材料，也是了解一個企業(yè)經(jīng)營情況、風(fēng)險情況的重要窗口。但財務(wù)是一個專門的學(xué)科，有其專業(yè)性，客戶經(jīng)理及風(fēng)控人員很多并不是財會專業(yè)的科班出身，面對財務(wù)報表里繁多的會計科目、難以弄清的記賬邏輯望表興嘆，可能難以把握業(yè)務(wù)的風(fēng)險，影響業(yè)務(wù)的高效開展。 本課程沉淀于上千張的財報解讀與盡調(diào)實戰(zhàn)，通過財務(wù)報表看清客戶業(yè)務(wù)實質(zhì)，發(fā)掘其中隱藏的風(fēng)險，讓信貸/墊資業(yè)務(wù)的開展不再如履薄冰，使業(yè)務(wù)的開展更加有的放矢，實現(xiàn)對高風(fēng)險業(yè)務(wù)的深刻洞察、對優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)的精準(zhǔn)識別，助力銀行等機(jī)構(gòu)信貸業(yè)務(wù)健康快速增長。
● 掌握財報底層邏輯，清晰區(qū)分關(guān)鍵科目：能準(zhǔn)確理解應(yīng)收/應(yīng)付、資產(chǎn)/負(fù)債等科目的對應(yīng)關(guān)系與業(yè)務(wù)實質(zhì)，洞悉科目背后的業(yè)務(wù)風(fēng)險 ● 學(xué)會三步法分析報表，系統(tǒng)評估企業(yè)健康狀況：掌握利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表的核心分析路徑，快速識別經(jīng)營與財務(wù)風(fēng)險 ● 運(yùn)用四大分析方法，深度挖掘財務(wù)數(shù)據(jù)背后的信息：能夠通過對比、趨勢、因素、比率分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)盈利、償債及運(yùn)營能力的真實情況 ● 識別常見財務(wù)造假與風(fēng)險信號，規(guī)避信貸陷阱：學(xué)會從信用減值、利潤來源、現(xiàn)金流匹配等關(guān)鍵點判斷報表真實性，發(fā)掘潛在風(fēng)險 ● 實戰(zhàn)應(yīng)用財務(wù)模型，獨立完成企業(yè)盈虧與償債評估：能夠使用盈虧平衡點等工具測算企業(yè)盈虧情況，為信貸決策提供可靠財務(wù)依據(jù)
銀行客戶經(jīng)理信貸業(yè)務(wù)財務(wù)報表深度分析與風(fēng)險識別 課程背景： 在銀行等金融機(jī)構(gòu)的信貸業(yè)務(wù)開展及盡調(diào)過程中，財務(wù)報表是首當(dāng)其沖需要解讀的重要材料，也是了解一個企業(yè)經(jīng)營情況、風(fēng)險情況的重要窗口。但財務(wù)是一個專門的學(xué)科，有其專業(yè)性，客戶經(jīng)理及風(fēng)控人員很多并不是財會專業(yè)的科班出身，面對財務(wù)報表里繁多的會計科目、難以弄清的記賬邏輯望表興嘆，可能難以把握業(yè)務(wù)的風(fēng)險，影響業(yè)務(wù)的高效開展。 本課程沉淀于上千張的財報解讀與盡調(diào)實戰(zhàn)，通過財務(wù)報表看清客戶業(yè)務(wù)實質(zhì)，發(fā)掘其中隱藏的風(fēng)險，讓信貸/墊資業(yè)務(wù)的開展不再如履薄冰，使業(yè)務(wù)的開展更加有的放矢，實現(xiàn)對高風(fēng)險業(yè)務(wù)的深刻洞察、對優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)的精準(zhǔn)識別，助力銀行等機(jī)構(gòu)信貸業(yè)務(wù)健康快速增長。 課程收益： ● 掌握財報底層邏輯，清晰區(qū)分關(guān)鍵科目：能準(zhǔn)確理解應(yīng)收/應(yīng)付、資產(chǎn)/負(fù)債等科目的對應(yīng)關(guān)系與業(yè)務(wù)實質(zhì)，洞悉科目背后的業(yè)務(wù)風(fēng)險 ● 學(xué)會三步法分析報表，系統(tǒng)評估企業(yè)健康狀況：掌握利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表的核心分析路徑，快速識別經(jīng)營與財務(wù)風(fēng)險 ● 運(yùn)用四大分析方法，深度挖掘財務(wù)數(shù)據(jù)背后的信息：能夠通過對比、趨勢、因素、比率分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)盈利、償債及運(yùn)營能力的真實情況 ● 識別常見財務(wù)造假與風(fēng)險信號，規(guī)避信貸陷阱：學(xué)會從信用減值、利潤來源、現(xiàn)金流匹配等關(guān)鍵點判斷報表真實性，發(fā)掘潛在風(fēng)險 ● 實戰(zhàn)應(yīng)用財務(wù)模型，獨立完成企業(yè)盈虧與償債評估：能夠使用盈虧平衡點等工具測算企業(yè)盈虧情況，為信貸決策提供可靠財務(wù)依據(jù) 課程時間：2天，6小時/天 課程對象：客戶經(jīng)理、銀行風(fēng)控人員、銀行業(yè)務(wù)管理者 課程方式：銀行客戶經(jīng)理、銀行風(fēng)控人員、銀行管理層、信貸公司銷售及風(fēng)控人員 課程工具：盈虧平衡點測算模型 課程大綱 第一講：財務(wù)報表底層邏輯——從準(zhǔn)則到報表的編制邏輯 導(dǎo)入/討論：大家對財務(wù)報表的認(rèn)知是怎么樣的？ 一、財務(wù)報表的認(rèn)知 1. 財務(wù)報表是一門語言 ——科目迷霧 1）會計科目中的“死對頭”：應(yīng)收與應(yīng)付、應(yīng)收與預(yù)收、應(yīng)付與預(yù)付 示例：對應(yīng)業(yè)務(wù)場景：“交付了貨物未收到款為應(yīng)收”、“供應(yīng)商交了貨單尚未付款為應(yīng)付”、“貨物尚未交付已經(jīng)收到了款為預(yù)收” 2）會計科目中的“孿生兄弟” a應(yīng)收賬款VS應(yīng)收票據(jù)VS其他應(yīng)收款 示例：應(yīng)收票據(jù)里商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票的效用及對企業(yè)現(xiàn)金流影響 b管理費(fèi)用VS財務(wù)費(fèi)用 討論：小明出差為公司融資1000萬，分別涉及了什么費(fèi)用？ 2. 財務(wù)報表內(nèi)在邏輯 財會口訣：有借必有貸、借貸必相等 舉例：支付到期貨款10萬元 ——會計表述是：借：應(yīng)付賬款10（負(fù)債減少10）；貸：銀行存款10（資產(chǎn)減少10） 二、財務(wù)報表的指標(biāo)體系 導(dǎo)入/討論：看財務(wù)報表我們先看哪張表？為什么呢？ 示例：先看利潤表，為什么？示例講解 1. 短期償債能力指標(biāo) 指標(biāo)1：流動比率＝流動資產(chǎn)/流動負(fù)債 指標(biāo)2：速動比率＝（流動資產(chǎn)－存貨）/流動負(fù)債 指標(biāo)與風(fēng)險：以上兩個指標(biāo)數(shù)值越高說明企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)，風(fēng)險越低。 示例：某企業(yè)流動比率2左右，速動比率一般為1，短期償債能力較好 注意：這兩個指標(biāo)不是越高越好！過高則表示流動資產(chǎn)占用資金多，不利于資金周轉(zhuǎn) 2. 償債能力指標(biāo) 資產(chǎn)負(fù)債率＝（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）×100% 指標(biāo)與風(fēng)險：該指標(biāo)越低說明企業(yè)負(fù)債越低，償債能力越強(qiáng)，風(fēng)險越低。 示例：某企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率高于100%，表明資不抵債。 思考：某企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率80%，你覺得該企業(yè)怎么樣？涉及資產(chǎn)價值波動影響 3. 管理能力指標(biāo) 指標(biāo)1：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=（期初應(yīng)收賬款余額 + 期末應(yīng)收賬款余額）/2 )/年銷售收入*360=平均應(yīng)收款/(年銷售收入/12)*30=平均應(yīng)收款/月均銷售額*30 指標(biāo)2：應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=平均應(yīng)付款/月均成本額*30 指標(biāo)3：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=存貨平均金額/月均銷售成本*30 指標(biāo)與風(fēng)險：應(yīng)收周轉(zhuǎn)天數(shù)與庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)越低說明企業(yè)營運(yùn)能力越強(qiáng)，風(fēng)險越低。 技巧：可以用“應(yīng)收應(yīng)付庫存金額”對比“月均銷售額/成本”估算周轉(zhuǎn)天數(shù) 4. 盈利能力指標(biāo) 指標(biāo)1：毛利率=（銷售收入-營業(yè)成本）/銷售收入*100% 指標(biāo)2：凈利率=凈利潤/銷售收入*100% 指標(biāo)與風(fēng)險：毛利率、凈利率越高說明企業(yè)盈利能力越強(qiáng)。 三、財務(wù)指標(biāo)風(fēng)險信號與風(fēng)險防范 導(dǎo)入/討論：當(dāng)我們看到這些財務(wù)指標(biāo)時，如何透過它們洞察企業(yè)背后的風(fēng)險并做好相應(yīng)風(fēng)險防范呢？ 1. 透過營運(yùn)能力指標(biāo)看企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險 1）通過流動比/速動比看企業(yè)短期償債風(fēng)險 案例：信貸業(yè)務(wù)中某流動比低于2的企業(yè)的流動性危機(jī)案例 分享/討論：庫存在企業(yè)流動性中的“Bug”存在 2）通過資產(chǎn)負(fù)債率看企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險 案例：“三道紅線”下資產(chǎn)負(fù)債率是如何影響企業(yè)融資的 3）通過管理能力指標(biāo)看企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險 a應(yīng)收賬款對企業(yè)經(jīng)營影響 案例：信貸業(yè)務(wù)中某企業(yè)被“應(yīng)收賬款”壓得資金鏈幾乎斷裂案例 b從應(yīng)付賬款看企業(yè)話語權(quán) c從庫存看企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險 案例：信貸業(yè)務(wù)中某企業(yè)庫存過高而導(dǎo)致資金鏈緊張案例 2. 透過盈利能力指標(biāo)看企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險 1）從毛利率看企業(yè)盈利能力 案例：信貸業(yè)務(wù)中某毛利率低的企業(yè)在面對大單低價競爭時的尷尬處境案例 2）從凈利率看企業(yè)盈利能力 案例：信貸業(yè)務(wù)中某凈利率為負(fù)的企業(yè)的變革案例 3. 風(fēng)險預(yù)防 1）設(shè)置指標(biāo)紅線 案例：資產(chǎn)負(fù)債率高于70%的企業(yè)的融資需求設(shè)置一票否決 2）預(yù)留整改時間延期合作 3）取得充足保障措施 第二講：財務(wù)報表分析步驟——摸清多表關(guān)鍵節(jié)點 一、利潤表的核心要點 1. 毛利=營業(yè)收入-營業(yè)成本，毛利率和毛利額決定了盈利能力（市場利潤） 2. 主要利潤=毛利-稅金及附加-銷售管理研發(fā)費(fèi)用 3. 收入-費(fèi)用=凈利潤 收入強(qiáng)調(diào)：毛利潤 收益強(qiáng)調(diào)：凈利潤?？鄢墙?jīng)常性損益的凈利潤最重要！營業(yè)外收益、臨時性政府補(bǔ)貼，這種屬于非經(jīng)常性損益持續(xù)性，不穩(wěn)定且持續(xù)性不強(qiáng) 關(guān)注點1：利潤來源：經(jīng)營利潤、補(bǔ)貼收入、投資收益 關(guān)注點2：減值情況：信用減值（如應(yīng)收賬款債權(quán)減值）、資產(chǎn)減值（如存貨減值）。若大量出現(xiàn)信用減值，可能是財務(wù)造假！ 二、利潤表分析五步法 第1步：看營業(yè)收入增長的變化 第2步：看毛利的變化 第3步：看凈利潤 第4步：看主要利潤的表現(xiàn) 公式：主要利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-利息費(fèi)用 第5步：看企業(yè)利潤的來源 ——企業(yè)的營業(yè)利潤三大來源 1）是出售產(chǎn)品或提供服務(wù)的利潤 2）是投資收益 3）是政府補(bǔ)貼所形成的其他收益 ——這里可以判斷公司為經(jīng)營主導(dǎo)型、投資主導(dǎo)型還是政府補(bǔ)貼型的企業(yè) 三、資產(chǎn)負(fù)債表分析五步法 1. 資產(chǎn)負(fù)債表的核心要點 資產(chǎn)=負(fù)債+股東權(quán)益（或所有者權(quán)益） 2. 資產(chǎn)負(fù)債表分析五步法 第1步：看資產(chǎn)總量的變化趨勢 第2步：看資產(chǎn)增長類型 第3步：看資產(chǎn)結(jié)構(gòu) 第4步：看流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的關(guān)系 第5步：看企業(yè)資產(chǎn)增長的主要來源 三、現(xiàn)金流量表分析四步法 1. 現(xiàn)金流量表的核心要點 1）顯示在一固定期間內(nèi)企業(yè)資金的增減變動情形 2）根據(jù)用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三類現(xiàn)金流 3）現(xiàn)金流量凈增加額＝現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額 關(guān)注點1：凈現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)，其凈利不一定為負(fù)！ 關(guān)注點2：凈利為負(fù)，若沒有外部資金補(bǔ)充的話，長遠(yuǎn)看起現(xiàn)金流一定為負(fù)數(shù) 2. 現(xiàn)金流量表四步分析法 第1步：看企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量的充分性 第2步：看企業(yè)投資活動現(xiàn)金流出量 第3步：看企業(yè)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和支持方向 第4步：評估什么樣的現(xiàn)金流量讓企業(yè)發(fā)展得更持久 四、財務(wù)報表主要風(fēng)險與預(yù)防 導(dǎo)入/討論：四大財務(wù)報表中蘊(yùn)含著怎樣的經(jīng)營風(fēng)險？ 1.利潤表的風(fēng)險識別 1）從營業(yè)額規(guī)模及變化看企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險 案例：信貸業(yè)務(wù)中某業(yè)務(wù)規(guī)模較小的企業(yè)虧損案例 2）從利潤來源構(gòu)成看企業(yè)盈利能力 案例：信貸業(yè)務(wù)中某企業(yè)主要靠政府補(bǔ)貼收益達(dá)成盈利 2.資產(chǎn)負(fù)債表的風(fēng)險識別 1）從資產(chǎn)增長來源看企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險 案例：信貸業(yè)務(wù)中某融資驅(qū)動增長型企業(yè)案例 2）從資產(chǎn)質(zhì)量看企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險 案例：信貸業(yè)務(wù)中某應(yīng)收賬款、庫存高企企業(yè)的經(jīng)營危機(jī) 3. 現(xiàn)金流量表 1）從現(xiàn)金凈流入額看企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險 2）從企業(yè)現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)看企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險 案例：信貸業(yè)務(wù)中某企業(yè)短融長投導(dǎo)致現(xiàn)金流斷裂 4. 風(fēng)險預(yù)防 1）與趨勢向好企業(yè)開展合作 2）暫緩與趨勢不好的企業(yè)合作 3）謹(jǐn)慎與核心業(yè)務(wù)不佳或偏離核心業(yè)務(wù)的企業(yè)合作 第三講：財務(wù)報表分析方法——實用工具與診斷框架 ——4個常用的分析方法 1. 對比分析法 案例討論：液晶模組行業(yè)三家公司的利潤表情況 2. 趨勢分析法 案例討論：某公司主要財務(wù)指標(biāo)情況 3. 因素分析法 1）連環(huán)替代法 A因素變動的影響：N2-N0 B因素變動的影響：N3-N2 C因素變動的影響：N1-N3 注意：如果將各因素替代的順序改變,則各個因素的影響程度也就不同 2）差額分析法 3）指標(biāo)分解法 示例：信貸業(yè)務(wù)中某企業(yè)制造損耗率上升導(dǎo)致直接材料費(fèi)用增長的案例。 4. 比率分析法 核心要義：需了解資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等比率的影響因素；這些比率之間的關(guān)聯(lián)；以及這些比率后面包含的意義、反映出來的問題 示例： 1）資產(chǎn)負(fù)債率較高，對應(yīng)可能的業(yè)務(wù)場景與經(jīng)營狀況 2）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)較高，對應(yīng)可能的業(yè)務(wù)場景與經(jīng)營狀況 3）流動比率較高、速動比率較低，對應(yīng)可能的業(yè)務(wù)場景與經(jīng)營狀況 4）銷售收入與庫存之間的聯(lián)動關(guān)系 【工具與案例演練】 工具應(yīng)用：盈虧平衡點測算模型 1）總成本Y2=F+bX，Y2為總成本、F為固定成本、b為系數(shù)、X為銷量 2）當(dāng)銷售收入Y1﹥總成本Y2時才能實現(xiàn)盈利 案例：用【盈虧平衡點測算模型】分析某小規(guī)模企業(yè)的盈虧平衡點 案例演練： 案例1：某上游無賬期/庫存積壓占用資金需要融資的小企業(yè)的財務(wù)報表分析 案例2：某對外投資導(dǎo)致資金鏈緊張需要融資的企業(yè)的財務(wù)報表分析
擅長領(lǐng)域：信貸風(fēng)險全流程、信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險評估與管理、逾期賬款清欠催收、風(fēng)險盡調(diào)、財務(wù)報告分析
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